税务代理的基本特征？与代理记账有什么区别？

来源：注册贸易公司  时间：2019-04-08 09:18:01

一、税务代理的基本特征？
（1）主体资格的特定性。
在税务代理法律关系中，代理行为发生的主体资格是特定的，作为代理人的一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所。不符合上述条件的单位和个人均不能从事税务代理业务。作为被代理人的一方必须是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人。
（2）法律约束性。
税务代理不是一般意义上的事务委托或劳务提供，而是负有法律责任的契约行为，税务代理人与被代理人之间的关系是通过代理协议而建立起来的，代理人在从事税务代理活动过程中，必须站在客观、公正的立场上行使代理权限，且其行为受税法及有关法律的约束。
（3）内容确定性。
税务代理人的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务代理人不得超越规定的内容从事代理活动。除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，税务代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权。
（4）税务法律责任的不转嫁性。
税务代理是一项民事活动，税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理活动中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是出自代理人的原因，其法律后果承担者直接归属于纳税人、扣缴义务人，而不能因建立了代理关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。但是法律责任的不转嫁性并不意味着税务代理人在代理过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。若因代理人工作过失而导致纳税人、扣缴义务人不必要的损失，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。

二、什么是税务代理？税务代理的好处有哪些？
所谓税务代理，其是指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜。主要业务为：为纳税人代办纳税申报；申办、变更、注销税务登记证；申请减免税；进行税务行政复议和诉讼等。
而代理记账则是指企业将会计核算、记账、报税等一系列工作委托给专业代理记账公司来完成，本企业只设一名出纳人员，负责企业日常货币收支和财产保管工作即可。
可以说，不论企业选择代理记账还是税务代理，其都能够在一定程度上减少企业财务、税务工作处理成本，同时也能够使相关事项办理更加专业地完成。
税务代理与代理记账有什么区别呢？
事实上，虽然两者同样是为企业提供代理代办服务，但是税务代理与代理记账却有着很大的区别，主要区别有如下四点：
区别一、法律依据不同
税务代理是依据《税收征收管理法》开展业务的。
代理记账则是依据《会计法》《代理记账管理办法》开展业务的。
区别二、业务范围不同
税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。
代理记账是指受托对企业进行的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作。
区别三、法律后果不同
税务代理行为是以纳税人（含扣缴义务人）的名义进行的，必须是具有法律意义的行为，税务代理的法律后果直接归属于纳税人(含扣缴义务人）。
代理记账则要承担约定范围内的法律责任。
区别四、资格要求及认定不同
税务代理资格认定由税务机关认定颁发；
代理记账资格由财政部门认定颁发。

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